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IRP에 대한 궁금증…절세혜택 700만원? 1800만원?
2017/09/14  12:01:37  이데일리
*금융감독원
[이데일리 김경은 기자] 사례1. 공무원인 A씨는 최근 공무원도 개인형 퇴직연금(이하 ‘IRP’)에 가입 가능하다는 신문보도를 봤다. 절세를 위해 연금저축에 400만원을 매년 납입해 왔는데, IRP의 구체적인 절세효과를 몰라 망설이고 있다.사례2. 자영업자 B씨는 안정된 노후생활을 위해 IRP에 가입하려고 한다. 연간 세액공제 한도인 700만원까지만 가입하는 것이 유리한지 아니면 더 많은 금액을 IRP에 납입하는 것이 유리한지 알고싶다.

사례3. 5년전 IRP에 가입한 직장인 C씨는 급히 목돈을 쓸 일이 생겨 IRP를 중도 해지할지 고민 중이다.

올해 7월부터는 소득이 있는 모든 사람들이 IRP에 가입 가능해졌다. 하지만 제도가 복잡해 이처럼 IRP를 제대로 이해하고 활용하는 이들은 많지 않다. 이에 금융감독원은 14일 ‘IRP(개인형 퇴직연금) 절세 꿀팁’ 5가지를 내놨다.

◇IRP에 대한 오해…절세효과는 1800만원까지 가능IRP의 절세효과는 크게 두 가지다. 세액공제 혜택이 크게 알려져 많은 사람들이 연간 700만원까지만 절세 효과가 있는 것으로 알고 있지만, 연 700만원까지 세액공제 혜택은 물론 최대 납입금액인 1800만원까지는 15.4%의 이자소득세(배당소득 포함)도 비과세된다.

연간 가입 가능한 1800만원(연금저축 납입액 포함)까지는 이처럼 세액공제는 물론 소득세 절감효과까지 얻을 수 있다는 말이다. 즉 자영업자 B씨가 세액공제한도인 700만원을 넘어 1800만원까지 납입할 경우에도 절세효과를 누릴 수 있다.

다만 장래에 연금으로 받을 때 연령대에 따라서 3.3%~5.5%의 연금소득세율을 적용받을 수 있는데, 이 역시 세액공제 초과 납입 금액(1100만원)에 대해서는 중도해지나 연금수령시 비과세된다.

공무원 A씨처럼 세액공제 혜택에 대해서도 헷갈리는 경우가 많다. 연금저축으로 이미 세액공제를 400만원 받고 있다면 IRP는 300만원까지만 세액공제를 받을 수 있다. 연금저축과 IRP를 합산해 전체 한도가 최대 700만원까지 세액공제가 가능하기 때문이다. 즉 공무원 A씨는 연 300만원의 추가 세액공제가 가능하다.

예전에는 퇴직연금제도(DB, DC)에 가입한 근로자 등만 IRP가입이 가능했으나, 올해 7월26일부터는 자영업자, 공무원 등 소득이 있는 자는 모두 IRP에 가입이 가능하다.

참고로 세액공제율은 총급여가 5500만원 이하인 사람은 16.5%를 적용받고 총급여가 5500만원을 초과하는 사람은 13.2%를 적용받는다.

◇IRP 깨알같이 누리는 ‘팁’IRP에 연간 세액공제한도를 초과해 납입한 금액은 다음연도 이후 연금 납입금으로 전환해 세액공제 신청이 가능하다. 예를 들어 연간 총급여가 5500만원을 넘는 근로자가 2016년에 1000만원을 납입한 경우, 당해연도에 700만원에 대해 세액공제를 받고 다음해에 300만원을 이월신청해 세액공제를 받을 수 있다.

하지만 IRP에 가입해 세액공제 혜택을 받은 후 IRP를 중도해지할 경우에는 ‘세제혜택을 받은 납입금액 + 운용수익’에 대해 16.5% 세율을 적용한 기타소득세(지방소득세 포함)를 부담해야 한다. 따라서 IRP에 가입후에는 가급적 중도해지를 하지 않는 것이 바람직하다. 다만 사망, 해외이주 등 세법상 부득이한 인출사유에 해당할 경우에는 인출액에 대해 낮은 세율의 연금소득세(5.5%~3.3%)가 부과된다. 사유 발생일부터 6개월 내 증빙서류를 갖춰 금융회사에 신청해야한다.

IRP에 가입한 사람이 55세 이후 연금으로 수령할 때에도 연금수령한도를 초과해 수령하는 때에는 한도초과금액에 대해서 16.5% 세율을 적용한 기타소득세가 부과되는 것도 유의해야 한다. 연금수령한도는 연금개시 신청일 현재 적립금을 ‘11-연금수령연차’로 나눈 다음 1.2를 곱해 계산하면된다. 예를 들어 연금개시신청일 현재 평가액이 5000만원이면 첫해 연금수령한도는 5000만원을 ‘(11-1)×1.2’로 나눈 600만원이 한도다.

또 퇴직금(퇴직연금 일시금 포함) 전액을 일시에 사용할 계획이 아니라면 IRP 계좌로 퇴직금을 이체해 55세 이후 연금으로 수령하면 일시금으로 수령할 때 부과되는 퇴직소득세를 30% 줄일 수 있다. 즉 퇴직금을 일시금으로 받은 경우에는 퇴직금의 규모와 근속기간에 따라 0~28.6%의 세율을 적용한 퇴직소득세를 납부해야 하지만, IRP계좌로 이체해 연금으로 받는 경우에는 위 퇴직소득세율의 70%만 연금소득세로 납부하면 되기 때문이다.

금융기관에서 IRP 계좌를 개설한 다음 이미 수령한 퇴직금을 이체하면 퇴직한 회사에서 원천징수해 둔 퇴직소득세를 IRP계좌에 입금시켜 준다.



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